尊敬的纳税人、税务工作人员：

您好！

根据国家税务总局和上海市地方税务局的相关规定，结合我市实际情况,现就营业税有关税政问题的处理意见通知如下：

营业税的征收范围

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的征收范围包括：提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,具体包括以下几类：

1. 提供应税劳务：包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。

2. 澳门2024年正版资料大全

   转让无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权、著作权、商誉等。

3. 销售不动产：包括房屋、建筑物及其他附着物。

营业税的税率

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定,营业税的税率分为以下几类：

1. 提供应税劳务：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，税率为3%。

2. 转让无形资产：税率为5%。

3. 销售不动产：税率为5%。

营业税的计税依据

1. 提供应税劳务：以收入全额为计税依据。

2. 转让无形资产：以转让收入全额为计税依据。

3. 销售不动产：以销售收入全额为计税依据。

营业税的优惠政策

1. 对于符合条件的小微企业,可以享受营业税减免政策。

2. 对于符合条件的高新技术企业,可以享受营业税减免政策。

3. 对于符合条件的残疾人、老年人、失业人员等特殊群体,可以享受营业税减免政策。

营业税的申报与缴纳

1. 纳税人应当按照规定的时间、方式和程序,向主管税务机关申报缴纳营业税。

2. 纳税人应当如实申报应税收入，不得隐瞒、虚报或者漏报。

3. 纳税人应当按照规定的期限缴纳营业税，逾期未缴纳的,应当按照规定加收滞纳金。

营业税的稽查与处罚

1. 主管税务机关应当加强对营业税的稽查工作,对违反税收法律法规的行为进行查处。

2. 对于违反税收法律法规的行为，主管税务机关可以依法进行处罚，包括罚款、没收违法所得等。

3. 对于涉嫌犯罪的行为,主管税务机关应当及时移送司法机关处理。

营业税的争议解决

1. 纳税人与税务机关在营业税征收过程中发生争议的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

2. 纳税人与税务机关在营业税征收过程中发生争议的，可以协商解决，协商不成的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

3. 纳税人与税务机关在营业税征收过程中发生争议的，应当遵循公平、公正、公开的原则,依法维护自身合法权益。

营业税的宣传与培训

1. 主管税务机关应当加强对营业税的宣传工作,提高纳税人的税收法律意识。

2. 主管税务机关应当加强对营业税的培训工作,提高税务工作人员的业务水平。

3. 主管税务机关应当加强对营业税的咨询服务工作，为纳税人提供及时、准确的税收政策咨询服务。

营业税的信息化管理

1. 主管税务机关应当加强营业税的信息化管理工作,提高税收征管效率。

2. 主管税务机关应当加强营业税的信息化建设工作,提高税收征管质量。

3. 主管税务机关应当加强营业税的信息化服务工作，为纳税人提供便捷、高效的税收服务。

营业税的监督与考核

1. 主管税务机关应当加强对营业税的监督工作,确保税收法律法规的贯彻执行。

2. 主管税务机关应当加强对营业税的考核工作,提高税收征管水平。

3. 主管税务机关应当加强对营业税的激励工作,提高税务工作人员的工作积极性。

本通知自发布之日起实施，由上海市地方税务局负责解释，请各纳税人、税务工作人员认真贯彻执行,确保营业税征收管理工作的顺利进行。

特此通知。

上海市地方税务局

2023年12月20日

附件：上海市地方税务局营业税有关税政问题处理意见的实施细则

关于营业税征收范围的实施细则

1. 提供应税劳务的具体范围，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 转让无形资产的具体范围，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 销售不动产的具体范围，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税税率的实施细则

1. 提供应税劳务的税率，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定执行。

2. 转让无形资产的税率，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定执行。

3. 销售不动产的税率，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定执行。

关于营业税计税依据的实施细则

1. 提供应税劳务的计税依据，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 转让无形资产的计税依据，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 销售不动产的计税依据，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税优惠政策的实施细则

1. 符合条件的小微企业享受营业税减免政策的具体条件，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 符合条件的高新技术企业享受营业税减免政策的具体条件，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 符合条件的残疾人、老年人、失业人员等特殊群体享受营业税减免政策的具体条件，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税申报与缴纳的实施细则

1. 纳税人申报缴纳营业税的具体时间、方式和程序，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 纳税人如实申报应税收入的具体要求，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 纳税人按照规定的期限缴纳营业税的具体要求，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税稽查与处罚的实施细则

1. 主管税务机关加强对营业税稽查工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 主管税务机关对违反税收法律法规的行为进行查处的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 主管税务机关对涉嫌犯罪的行为移送司法机关处理的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税争议解决的实施细则

1. 纳税人与税务机关在营业税征收过程中发生争议的具体解决方式，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 纳税人与税务机关在营业税征收过程中发生争议的具体协商解决方式，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 纳税人与税务机关在营业税征收过程中发生争议的具体行政复议和行政诉讼方式，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税宣传与培训的实施细则

1. 主管税务机关加强对营业税宣传工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 主管税务机关加强对营业税培训工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 主管税务机关加强对营业税咨询服务工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税信息化管理的实施细则

1. 主管税务机关加强对营业税信息化管理工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 主管税务机关加强对营业税信息化建设工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 主管税务机关加强对营业税信息化服务工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

关于营业税监督与考核的实施细则

1. 主管税务机关加强对营业税监督工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

2. 主管税务机关加强对营业税考核工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。

3. 主管税务机关加强对营业税激励工作的具体措施，按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定执行。